손자 증여한도 공제액 및 절세 꿀팁

안녕하세요! 오늘은 조부모가 손자녀에게 재산을 증여할 때 적용되는 공제액과 알아두면 유용한 절세 방법에 대해 알아보겠습니다. 최근 평균 수명이 늘어나면서 자녀보다 손자녀에게 직접 재산을 물려주는 세대생략 증여 사례가 크게 증가하고 있습니다. 세대생략 증여를 고려하고 계신다면 꼭 알아두셔야 할 사항들을 정리해 드립니다.

 

1. 세대생략 증여란 무엇인가?

 

세대생략 증여란 할아버지·할머니가 바로 밑의 자녀를 건너뛰고 손자녀나 증손자녀에게 직접 재산을 증여하는 것을 말합니다. 상속세 및 증여세법에서는 이러한 세대생략 증여에 대해 할증과세를 적용하고 있습니다.

 

2. 손자에게 적용되는 공제액은 얼마일까?

 

손자녀에게 증여할 때도 직계존속으로부터의 증여로 인정되어 다음과 같은 공제액이 적용됩니다

 

• 성인 손자녀: 5천만원 (10년간 누적 기준)
• 미성년 손자녀: 2천만원 (만 19세 미만, 10년간 누적 기준)

이는 부모가 자녀에게 증여할 때와 동일한 공제액이 적용되는 것입니다. 그러나 증여세 계산에서 한 가지 큰 차이점이 있습니다. 바로 '세대생략 증여세 할증'이라는 제도입니다.

 

3. 세대생략 증여의 할증과세

 

세대생략 증여는 두 번 걸쳐 갈 것을 한 번에 가는 것이기 때문에, 세법에서는 할증과세를 적용합니다. 조부모가 자녀를 건너뛰고 손자녀에게 직접 증여하는 경우, 일반 증여세 산출세액에 30%가 추가로 가산됩니다. 또한 손자녀가 미성년자(만 19세 미만)이고 증여재산가액이 20억원을 초과하는 경우에는 40%가 가산됩니다.

이런 할증과세 제도가 있음에도 불구하고 최근 세대생략 증여가 증가하는 이유는 무엇일까요?

 

 

 

4. 세대생략 증여의 절세 효과 - 실제 계산 사례

 

 

한 번의 증여세로 끝납니다. 일반적으로 조부모 → 자녀 → 손자녀로 두 번 증여가 이루어지면 두 번의 증여세를 내야 하지만, 세대생략 증여는 한 번만 내면 됩니다. 30% 할증을 감안하더라도 두 번 내는 것보다 세금 부담이 적을 수 있습니다.

실제 계산 사례를 살펴보겠습니다

 

사례 : 3억 5천만원 증여 시 비교

구분	계산 과정	세금 결과
순차적 증여 방식 (할아버지→아들→손자)	1) 할아버지가 아들에게 3억 5천만원 증여     - 공제액 : 5천만원 차감 후 3억원     - 세율 20% 적용하고 1천만원 공제     - 3억원 × 20% - 1천만원 = 5천만원	5천만원
	2) 아들이 손자에게 3억 5천만원 증여      - 동일한 계산 방식 적용	5천만원
총 증여세		1억원
세대생략 증여 방식 (할아버지→손자 직접)	1) 할아버지가 손자에게 직접 3억 5천만원 증여      - 공제액 : 5천만원 차감 후 3억원      - 세율 20% 적용하고 1천만원 공제 = 5천만원	5천만원
	2) 30% 할증과세 적용     - 5천만원 × 30% = 1,500만원	1,500만원
총 증여세		6,500만원
절세 효과		3,500만원

이 계산에서 볼 수 있듯이, 세대생략 증여를 통해 3,500만원의 세금을 절약할 수 있습니다.

 

5. 세대생략 증여의 장점

 

세대생략 증여는 할증과세에도 불구하고 여러 장점이 있습니다:

 

1. 절세 효과

위 사례들에서 보았듯이, 세대생략 증여는 할증세율을 감안하더라도 두 번의 증여세를 한 번으로 줄여 결과적으로 세금을 절약할 수 있습니다.

 

2. 10년 합산 과세의 구분 적용

증여세는 동일인으로부터 10년 이내 증여받은 재산을 합산하여 누진세율을 적용합니다. 이때 할아버지와 아버지는 세법상 '동일인'으로 보지 않습니다. 즉, 할아버지로부터 받은 증여와 아버지로부터 받은 증여는 합산되지 않기 때문에, 고세율 구간에 진입하는 것을 피할 수 있습니다.

 

3. 자산 가치 상승 효과

부동산이나 저평가된 주식 같은 자산의 경우, 현재 가치로 증여세를 내고 증여한 후 가치가 상승하면 그 상승분에 대한 세금을 절약할 수 있습니다. 세대생략 증여를 통해 조기에 자산을 이전하면 미래의 가치 상승에 따른 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

 

4. 손자녀에게 자금 출처 마련

손자녀가 부동산을 구입하거나 주식에 투자할 때 필요한 자금 출처를 합법적으로 마련해 줄 수 있습니다. 특히 젊은 세대의 재테크나 창업 기반을 조성할 수 있다는 점에서 의미가 있습니다.

 

5. 상속재산 규모 축소로 고세율 구간 회피

자녀들에게만 상속했을 때 재산 규모가 커져 고세율 구간에 들어갈 수 있지만, 손자녀에게 일부 증여함으로써 상속재산의 규모를 줄이고 결과적으로 고세율 적용을 피할 수 있습니다.

 

6. 효과적인 증여 전략

 

1. 10년 단위로 계획하기

증여재산 공제는 10년마다 갱신됩니다. 따라서 10년 간격으로 증여를 하면 매번 공제혜택을 받을 수 있습니다. 예를 들어, 성인 손자녀에게 10년마다 5천만원씩 증여하면 비과세로 자산을 이전할 수 있습니다.

 

2. 5년 이상의 장기 계획 세우기

현행법에 따르면 상속인이 아닌 자(예: 손자녀)에게 증여한 재산은 증여 후 5년이 지나면 상속재산에서 제외됩니다. 따라서 건강할 때 미리 손자녀에게 증여해두면 5년 후에는 상속재산이 줄어들어 상속세 부담도 감소합니다.

 

3. 혼인·출산 관련 증여공제 활용하기

2024년부터 새롭게 도입된 제도로, 혼인신고일 전후 각 2년 또는 자녀 출생일부터 2년 이내에 직계존속으로부터 증여받는 재산은 최대 1억원까지 추가로 공제됩니다. 이는 기본공제 5천만원과 별도로 적용되므로, 손자녀의 결혼이나 출산 시기에 맞춰 증여하면 최대 1억 5천만원까지 비과세 혜택을 받을 수 있습니다.

 

4. 교육비, 생활비 명목의 증여 활용

사회통념상 인정되는 교육비, 피부양자의 생활비 등은 증여세가 과세되지 않습니다. 다만, 손자녀가 경제적 능력이 충분하거나 이미 독립 세대를 이룬 경우에는 이런 명목으로도 증여세가 부과될 수 있으니 주의해야 합니다.

 

7. 세대생략 증여의 문제점 및 주의사항

 

1. 할증과세 적용

앞서 설명한 대로 30~40%의 할증과세가 적용되므로 증여 시 이를 고려해야 합니다.

 

2. 상속공제 대상에서 제외

손자녀에게 증여한 재산은 상속공제 대상이 되지 않습니다.

 

3. 상속재산 분할 시 분쟁 가능성

손자녀에게 증여한 재산을 다른 자녀들이 '자녀에게 준 것'으로 간주하여 특별수익으로 주장할 수 있습니다. 특히 증여 규모가 상당하거나 명백히 절세 목적으로 손자녀 명의를 이용한 것으로 판단될 경우, 법원은 자녀에게 준 것으로 보아 유류분 대상에 포함시킬 수 있습니다.

 

4. 자녀 사망 시 할증과세 면제

자녀가 사망한 상태에서 조부모가 손자녀에게 증여하는 경우에는 세대생략 할증과세가 적용되지 않습니다. 이는 "증여자의 최근친인 직계비속이 사망하여 그 사망자의 최근친인 직계비속이 증여받은 경우"에 해당하기 때문입니다. 따라서 이런 상황에서는 일반 증여세만 부담하면 됩니다.

 

9. 결론: 세대생략 증여, 신중히 결정하세요

 

손자녀에게 증여할 때는 공제액, 할증과세, 절세 전략과 함께 가족 간 분쟁 가능성까지 종합적으로 고려해야 합니다. 개인의 자산 상황과 가족 구성에 따라 최적의 증여 방법이 달라질 수 있으므로, 중요한 의사결정 전에는 반드시 세무사나 변호사 등 전문가와 상담하시기 바랍니다.

현명한 증여 계획으로 소중한 자산을 효율적으로 다음 세대에 물려주시길 바랍니다!

 

 

※ 본 글은 2025년 5월 기준 세법을 바탕으로 작성되었습니다. 세법은 변경될 수 있으니 실제 증여 시에는 최신 법규를 확인하시기 바랍니다.

※ 본 글은 일반적인 정보 제공 목적으로 작성되었으며, 개인의 상황에 따라 적용 여부가 달라질 수 있습니다. 구체적인 세무 판단은 전문가와 상담하시기 바랍니다.